41、《生产企业进料加工抵扣明细申报表》的填报内容和要求是什么？
m2 O2 F. `7 x" n答：该申报表根据主管退税机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》、《生产企业进料加工贸易免税核销证明》和《视同进料加工贸易免税证明》中注明的不予抵扣税额抵减额明细数据填报。具体填报项目及要求如下：
& m% R" C! [/ L●所属期：根据《生产企业进料加工抵扣明细申报表》申报月份填报。
6 b1 j1 T, X5 H J- h9 {www.86trader.com●序号：序号要同《生产企业进料加工抵扣明细申报表》装订顺序保持一致。
0 p5 ]! ^. v) n9 C●证明编号：指经主管退税机关出具《生产企业进料加工贸易免税证明》、《生产企业进料加工贸易免税核销证明》和《视同进料加工贸易免税证明》的证明编号。& z8 ^3 z% `. a) g
●出具证明年月：指经主管退税机关出具证明的时间。 k# B% o* G/ e! ~7 `0 t2 |0 D9 L
●应抵扣模拟税额：实行“免、抵、退”税办法的企业不可输入，且同时为0。
9 q( _: _/ V" R- {3 a●免抵退税额抵减额：按证明中审批税额填报；
% K2 r5 ~) b- [! G3 _" ^9 U中国外贸人论坛●不予抵扣抵减额：按证明中审批税额填报；此栏金额合计数必须与《增值税纳税申报表》第17栏金额的绝对值相一致。
2 O0 U$ | i+ k/ F% Q: G( A( s$ a●备注：可加注简要说明。
r% e9 [3 L/ i3 n! @0 s! |《生产企业进料加工抵扣明细申报表》通过“生产企业出口货物退(免)税申报系统”录入、打印并生成电子数据。
$ x4 B0 }% w# b中国外贸人论坛- u" Z! W8 @2 t' \5 H( A+ \
42、《生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表》的填报内容和要求是什么？www.86trader.com$ J2 g J) Q3 [* q. [9 \) K0 {% g' F
答：《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》是根据“生产企业出口货物退税明细申报”和“增值税纳税情况汇总表”有关数据产生的，具体填报内容和要求如下：
. a, c$ p, \; n0 \) E: W: v) x* J M5 v; k●出口销售额(人民币)：取数于《生产企业出口货物退税明细申报表》中“出口销售额(人民币)”栏目的合计数。
& g# _/ {! ]' l●出口销售额（美元）：取数于《生产企业出口货物退税明细申报表》中“出口销售额(美元)”栏目的合计数。
4 [# F2 s; E* d/ c& O/ m●出口销售额乘征退税率之差：取数于《生产企业出口货物退税明细申报表》中“销售额乘征退税率之差”栏目的合计数。1 S" W4 I" z0 h# l. Z6 P d
●不予抵扣税额抵减额：取数于《生产企业出口货物退税明细申报表》中“不予抵扣税额抵减额”栏目的合计数。
' a) f- t5 p/ e$ H) d9 L7 y中国外贸人论坛●不予抵扣税额：本表“出口销售额乘征退税率之差”减去“本表不予抵扣税额抵减额”栏目的合计数。. W; K- A6 o' H! M* o
●出口销售额乘退税率：取数于《生产企业出口货物退税明细申报表》中“出口销售额（人民币）”乘“退税率”栏目的合计数。: a4 U) }+ u3 @
●免抵退税扣减额：取数于《生产企业出口货物退税明细申报表》中“免抵退税扣减额”栏目的合计数。
6 G5 y; S4 v) O●内销货物销售额：取数于《生产企业增值税纳税情况汇总表》填报中“内销货物销售额”及“简易征税货物销售额”二栏合计数。www.86trader.com2 x0 j$ f( y g4 j0 ]) {( `0 F
●内销货物销项税额：取数于《生产企业增值税纳税情况汇总表》填报中“销项税额”栏。 c' l+ z$ x4 i" y; G
●进项税额：取数于《生产企业增值税纳税情况汇总表》填报中“进项税额发生额”栏。4 m5 h- w* Q3 q% l
●上期结转抵扣税额：取数于《生产企业增值税纳税情况汇总表》填报中“上期留抵税额”减去“查补税额抵减上期留抵税额”的差数。
* G4 E$ C9 {6 {% U●上期批准应退税额：取数于《生产企业增值税纳税情况汇总表》填报中 “免抵退货物应退税额” 栏目。中国外贸人论坛4 b$ A' L) ?5 O! ] ~" I! L# a
●应纳税额：取数于《生产企业增值税纳税情况汇总表》填报中“应纳税额”栏目。(也即本表计算：内销货物销项税额－进项税额－上期结转抵扣税额＋上期批准应退税额，采用免抵退计算方法二的地区没有“上期批准应退税额”)。
/ z' y# l, Q: d* l6 ~! ^●免抵退税额：本表计算(“出口销售额乘退税率”-“免抵退税额扣减额”)。) |3 Q: D4 }, i# u
●应退税额、免抵退税额、 结转下期抵扣税额：本表计算确定。计算公式：
% \- ^/ u7 a) R" ?3 y- k( j* H（1）如本表“应纳税额”≥0，则： g& v! q. e0 p/ r, U
本月应退税额＝0
. k5 J! @2 r- D* G: E& A qwww.86trader.com免抵税额=本表免抵退税额+ t0 N" T% `+ }
结转下期抵扣税额=07 x- h% I) P5 x9 `! A: ?
（2）如本表“应纳税额”＜0，且绝对值＜本表“免抵退税额”，则：
# y' R, f% a# q( g5 Z0 L/ @www.86trader.com本月应退税额＝本表应纳税额绝对值
|7 G$ }, Y J5 [免抵税额= 本表免抵退税额-本表应纳税额绝对值
; `( ^- V' e) I4 t6 `7 Y4 N) Q结转下期抵扣税额=0
' j3 V7 F' A2 {- d+ H中国外贸人论坛（3）如本表“应纳税额”＜0，且绝对值≥本表“免抵退税额”，则：
0 _( {5 _0 L8 }( k- M应退税额＝本表免抵退税额! t; M( A% A9 T1 k4 n3 a5 F9 S0 V
免抵税额= 0* n) F0 W3 A5 _6 T
结转下期抵扣税额=本表应纳税额绝对值-本表免抵退税额, C5 N. Z3 p( P
《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》通过“生产企业出口货物退(免)税申报系统”录入、打印并生成电子数据。
+ s$ p# w& b! _2 z& o1 `6 k, V( O M0 p3 d& q" {0 z
43、《生产企业出口货物退税明细申报表》的填报内容和要求是什么？
* B- M/ b* K Z+ h% r0 s: _& owww.86trader.com答：出口企业在规定申报期限前将收齐的出口货物退税凭证[出口货物报关单（出口退税专用）、出口收汇核销单（出口退税专用）、出口货物外销发票、出口货物销售明细账、代理出口货物证明、代理出口货物协议等资料]，配齐装订成册，填报《生产企业出口货物退税明细申报表》，在规定申报期限内向主管退税机关申报办理退税手续。如当月没有收齐的出口货物退凭证（采用免抵退计算方法二的地区为当月没有出口），出口企业也要填报《生产企业出口货物退税明细申报表》，办理零申报退税手续。具体填报项目及要求如下：/ u8 D* X1 g. h* M( c
●所属期：根据《生产企业出口货物退税明细申报表》申报月份填报。（采用免抵退税计算方法二的地区为出口并做销售的月份，即与《生产企业出口货物免税明细申报表》的申报期相同）。# d Z% z5 X. H0 z4 G
●申报序号：由4位流水号构成。序号要同出口货物报关单、出口收汇核销单等资料的装订顺序保持一致。
/ ^* ~3 X, N% T0 @4 G中国外贸人论坛●出口报关单号：①9位“海关编号”+0＋2位项号；②委托代理出口货物此项可不填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，运费为9位“海关编号”+1＋2位项号；保险费为9位“海关编号”+2＋2位项号；佣金为9位“海关编号”+3＋2位项号）。8 g3 K8 V& C" w# F) J4 G
●出口发票号码：须严格按照出口商品专用发票号码填报，不可省略。填报的方法须与免税申报时填报的方法一致，否则核对不上。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按所对应的出口货物的出口发票号填报）。0 O- ]: D3 X2 g- ?& p$ U
●出口日期：按出口货物报关注明的出口日期填报。此栏不可为空。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按所对应的出口货物的出口日期填报）。www.86trader.com* d5 I# ^- m- J+ @
●代理证明编号：委托代理出口货物只填报“代理证明编号”+0+1位项号，出口报关单号可不填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，支付运费填报“代理证明编号”+1+1位项号、支付保险费填报“代理证明编号”+2+1位项号、支付佣金填报“代理证明编号”+3+1位项号）。
" X" ~8 \5 m0 t: W3 \! O! U●外汇核销单号：按出口货物报关单已列明的外汇核销单号码填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按所对应的出口货物的外汇核销单填报）。
( G# d* v; y9 M2 o, @www.86trader.com●贸易性质：按出口货物报关单上列明贸易性质选择填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按所对应的出口货物的贸易性质填报）。
: { ^4 h1 _" H1 ]$ f; U●出口商品代码：进行此栏操作时，用户需按出口货物报关单上列明的出口商品代码，先到“系统维护---商品代码库维护”中选择该商品代码，添加到常用商品代码库。用户也可将常用的商品代码一次性添加到常用商品代码库。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按所对应的出口货物报关单上列明的出口商品代码填报）。
. P, S0 Q* _, d# C, Y' Q8 |www.86trader.com●出口商品名称：根据出口商品名称填报。此栏由选定的“出口商品代码”自动产生。* }2 |7 J* s5 K+ \3 a
●计量单位：根据出口货物报关单上对应的出口商品代码所适用的标准计量单位填报。此栏由选定的“出口商品代码”自动产生。2 }5 u3 y C* [, j/ S8 E( i
●出口数量：按出口货物报关单上出口商品的数量填报。出口货物报关单上列明的出口商品代码。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金填报“0”）。' v J7 `& \5 I9 R4 _6 Y
●外币代码：按照出口货物报关单中列明的外币代码填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按实际支付的外币代码选取）。$ N0 }* S, l+ [$ W1 Z
●外币币别：根据出口货物报关单中列明的外币名称选择填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按实际支付的外币币别选取）。www.86trader.com$ r7 Q7 z7 m( |5 C' Y! q& N
●外币金额：按出口货物报关单列明的外币金额填报。（要求填写计算当月支付的境外运费、保险费和佣金明细数据的地区，所支付的境外运费、保险费和佣金按实际支付的外币金额以负数填报）。
2 G+ R. ^$ ~! s7 V1 A' L中国外贸人论坛●外币汇率：按出口企业财务入账汇率填报。
6 ] L# K# T u! r/ T; l3 [www.86trader.com●人民币金额 ：根据（外币金额×外币汇率）计算填报。中国外贸人论坛; m* B" n) C1 n" l- }
●美元汇率：采用其他外币结算的应换算成美元汇率填报。
$ M& A4 T! B# g●美元金额：根据（人民币金额÷美元汇率）计算填报。
8 k! I, J: ~6 K# H●征税税率：根据出口商品法定征收率填报。此栏由选定的“出口商品代码”自动产生。! y* x& c V# w: ~3 P" B
●退税率：根据出口商品代码库中现行退税率填报。此栏由选定的“出口商品代码”自动产生。
& e- d) C) `3 I8 f' U9 k●征退税差额：根据｛外销货物人民币金额×（征税税率－退税率）｝自动计算填报。# D" [: [2 f( u: Q4 Q5 A
●应免抵退税额：根据(外销货物人民币金额×退税率)自动计算填报。* y" D- ^% B$ l! A. a5 ?4 L$ e
●进料登记手册号：出口货物为进料加工贸易的，必须填报出口货物对应的进料登记手册号。
1 C/ d, z" A" A- k7 F& ^: X- \●计划分配率 ：根据进料登记手册号从进料登记手册库中自动提取填报。
- V X( p& z! v# I- s●组成计税价格：根据进料加工出口货物报关单折算的 (人民币金额×计划分配率) 自动计算填报。
% w# f. M# k1 ~●免抵退税扣减额：根据进料加工贸易的(组成计税价格×退税率) 自动计算填报。) ~: B$ v/ v- q$ S, W' K! k
●不予抵扣税额抵减额：根据进料加工贸易的[组成计税价格×(征税税率-退税率)]自动计算填报。中国外贸人论坛# k) `$ W' x8 R5 j
●实际免抵退税额：根据进料加工贸易的(应免抵退税额-免抵退税扣减额)自动计算填报。
; _1 f9 e7 f% m, j: _/ o●记账凭证号：按出口货物记账凭证号填报。
7 j7 d$ W2 k1 d6 O; N●备注：可加注简要说明。7 z) V/ V- c% E2 ]
●关联发票号码：此栏反映在多张外销发票对应一条出口记录时，在“出口发票号码”栏输入主外销发票号码，其余相关外销发票号码在“关联发票号码”栏输入。输入规则为：（1)顶格输入。（2)外销发票号码之间用“+”号连接，如：四张外销发票002341、001234、004321、006789对应一笔出口记录，则在“出口发票号码”栏输入002341，在“关联外销发票号码”栏输入001234+004321+006789。www.86trader.com2 ~) y/ F9 j/ Y/ J7 J% R
根据该申报表中属于进料加工复出口货物的明细数据，另填报《生产企业进料加工贸易免税申请表》。# U; o- y& `: X% F# R- D- H
《生产企业出口货物退税明细申报表》通过“生产企业出口货物退(免)税申报系统”录入、打印并生成电子数据。
; ^6 `, u, @8 {- K: ~9 Jwww.86trader.com
" }9 S+ Y8 i) \+ \/ s& n# \44、《生产企业增值税纳税情况汇总表》的填报内容和要求是什么？
# h3 a/ Y/ E: g% c中国外贸人论坛答：生产企业在向其主管退税机关进行免抵退税正式申报的同时，要将申报所属期有关增值税纳税数据在生产企业增值税纳税情况汇总表中填报，作为计算当期出口货物免、抵、退税的申报依据。并在规定申报期限内向主管退税的税务机关申报。具体填报项目及要求如下：中国外贸人论坛5 m& R6 u0 m1 V+ U! }6 N6 n' S
●所属期：申报年月的所属期必须与《增值税纳税申报表》一致。
. N$ [4 a& S. L: S& w" w●内销货物销售额：根据企业当月《增值税纳税申报表》中内销货物金额填报。
+ P( _ l- u5 d A) ^●简易征税货物销售额：根据企业当月《增值税纳税申报表》中简易征税货物金额填报。0 \9 o; s( Z9 _
●免税货物销售额：根据企业当月《增值税纳税申报表》中免税货物金额填报。www.86trader.com7 t, i2 G e6 U" D1 s2 H
●出口货物征税销售额：根据企业当月《增值税纳税申报表》中出口货物需征收增值税的金额填报。
* j4 ^! }% U" ]+ w! y( F/ ~# owww.86trader.com●出口货物免税销售额：根据企业当月《增值税纳税申报表》中免税货物金额填报，此金额必须与“生产企业出口货物免税明细申报表”中人民币金额合计数一致，从《生产企业出口货物免税明细申报表》中自动引用。
4 Q, ?, h6 H/ f; T) W: r$ M% X●销项税额合计：根据企业当月《增值税纳税申报表》中销项税额填报。
% h& c8 a& u" o8 O1 G1 j●进项税额发生额：根据企业当月《增值税纳税申报表》中进项税额发生额填报。7 c* O2 n9 c, v, T& r$ s. \
●进项税额转出：根据企业当月《增值税纳税申报表》中进项税额转出填报。
" I& b' Y# q" S( F4 [●不予抵扣税额：根据企业当月《增值税纳税申报表》中“不予抵扣税额”填报，此金额必须与《生产企业出口货物免税明细申报表》中“不予抵扣税额”合计数一致，从《生产企业出口货物免税明细申报表》中自动引用。中国外贸人论坛- q% y# K5 [. q+ a, D2 F
●不予抵扣税额抵减额：根据企业当月《增值税纳税申报表》中“不予抵扣税额抵减额”填报，此金额必须与《生产企业进料加工抵扣明细申报表》中“不予抵扣税额抵减额”合计数一致，从《生产企业进料加工抵扣明细申报表》中自动引用。' i! t. S- V9 S, |: F! G$ l
●进项税额合计：根据《增值税纳税申报表》中进项税额合计数填报。
# h& W. I1 ]8 R6 E5 u8 owww.86trader.com●上期留抵税额：根据《增值税纳税申报表》中上期留抵税额填报 。
* Z: l/ @" }; U, K+ T●调整上期留抵税额：根据《增值税纳税申报表》中查补税款调整上期留抵税额填报。
, Y- N$ S- e b1 a$ ]) B0 a( `6 C Lwww.86trader.com●免抵退应退税额：根据《增值税纳税申报表》中免、抵、退应退税额填报，此金额必须与上期主管税务机关出具的《免、抵、退审批通知书》中的“应退税额”一致。
- C9 d8 O1 s8 i* l1 F3 o6 |中国外贸人论坛●进口料件模拟税额：实行“免、抵、退”税办法的企业不可输入，且同时为0。
0 f, k O5 k2 V5 @9 A8 ~8 f( V●应纳税额：根据本表计算填报。计算公式：应纳税额＝销项税额合计－（进项税额合计＋上期留抵税额±调整上期留抵税额）＋免抵退应退税额。
5 c1 D0 Q4 `- h, }《生产企业增值税纳税情况汇总表》通过“生产企业出口货物退(免)税申报系统”录入、打印并生成电子数据。
/ `, t& {/ i$ ?0 H2 O/ Z8 w$ a& b) }www.86trader.com
3 y2 J. m' _0 V$ R+ C. e中国外贸人论坛45、目前使用的《增值税纳税申报表》的填报内容和要求是什么？+ B* O" q' v+ p2 V+ V7 J+ ?* j
答：由于目前使用的《增值税纳税申报表》不能满足现行免抵退税管理的需要，因此，对目前使用的《增值税纳税申报表》须作调整后填列。调整如下：3 @6 m9 f2 D/ J- L7 }* o) [' }
●第9栏“出口货物免税销售额”，填报生产企业出口销售额、来料加工等出口免税销售额。此栏金额必须与《生产企业出口货物免税明细申报表》中第10栏“人民币金额”合计数一致。深加工结转的出口免税销售额也在此栏反映，在贸易性质栏注明“99” 。
) C4 B4 ]" O: ^中国外贸人论坛●第16栏“免抵退税货物不予抵扣税额”，填报口径为：当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税税率-退税税率）。此栏金额必须与《生产企业出口货物免税明细申报表》中第13栏“不予抵扣或退税的税额”合计数一致。www.86trader.com# R; @1 S" {8 N) g: l( e* r
●第17栏“其他”改为“免抵退货物不予抵扣税额抵减额”。此栏金额必须与《生产企业进料加工抵扣明细申报表》中第5栏“不予抵扣税额抵减额”合计数一致，以负数填列。0 ]5 U; W0 J3 C- ^5 m" z
●第25栏“免抵退货物已退税额”改为“免抵退货物应退税额”。此栏金额必须与退税部门上月出具的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中的“应退税额”一致。3 J% n9 f1 `* \
自2003年7月1日起，凡使用国家税务总局认定公布的增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，均应按照国家税务总局《关于重新修订〈增值税一般纳税人纳税申报办法〉的通知》（国税发[2003]53号）规定的《增值税一般纳税人纳税申报办法》进行增值税纳税申报。www.86trader.com' j& B/ Y5 H0 t" {+ B2 o
- h. W( K/ \% J1 w46、对生产企业出口货物退税电子审核的审核项目有哪些？
# }0 S3 |0 @& j# E! p* b答：审核时对企业申报的退税数据进行下面几个项目的审核：" e& T8 [7 R: B7 h9 S
(1)自身逻辑审核;
+ ?0 @, l- z2 W(2)进料加工数据逻辑关系审核;
8 {; f$ Z# k7 X/ q* Pwww.86trader.com(3)与免税电子信息进行对审;
7 d; S/ E6 ?9 `- }(4)与代理出口证明电子信息进行对审;中国外贸人论坛( B' s) Z$ b5 L- c! V9 E
(5)与报关单电子信息进行对审;0 D) g" t+ b# D( D a
(6)与核销单电子信息进行对审。
4 Y' I& d0 \& A4 @- F7 Q中国外贸人论坛中国外贸人论坛0 L0 a0 E9 D6 X! u1 R9 v' Q5 B: ~
47、对生产企业出口货物退税电子审核的审核具体内容是什么？www.86trader.com% U7 Z! g. w' c
答：每个项目的具体审核内容如下： 中国外贸人论坛6 S6 R3 V3 B1 e ~
（1）自身逻辑审核：
( b |1 G+ m4 S1 |1 gwww.86trader.com退税数据的自身逻辑审核，是退税数据的基本审核内容，是每条退税数据必须进行审核的内容。
% o& k# c5 u/ \# m; |5 v4 D* u主要进行如下具体项目的审核：数据的唯一性检测、数值项大于大于零、贸易性质代码在代码库中且该贸易性质的出口数据可以退税、币别代码在规定的代码库中、外币离岸价与人民币离岸价的计算关系是否正确、根据退税数据的出口日期审核该数据适用的征税率和退税率正确、征退税差额的计算是否正确等。
7 X5 v& I; E8 ~4 _1 U0 b中国外贸人论坛（2）进料加工数据逻辑关系审核- I3 M( o, U( N" j) e
对于贸易性质为进料加工的，还要进行进料加工数据逻辑关系审核，这也属于退税数据的自身逻辑审核，是退税数据的基本审核内容，是每条进料加工性质退税数据必须进行审核的内容。
% @! ~. ]' n, a! Pwww.86trader.com主要进行如下具体项目的审核：该进料加工性质退税数据的进料加工手册登记号是否已经作了备案登记、计划分配率是否与进料加工手册登记库中相应数据一致、该进料加工手册尚未进行核销、出口销售额与应核销海关免税进口料件组成计税价格、应抵扣税额、不予抵扣税额抵减额的计算关系是否正确等。
: y# n- c0 l5 k# ?8 ?6 k（3）与免税电子信息进行对审
' f$ h$ B& F, a% `3 G) N; H如果电子审核的审核配置要求退税数据与免税电子信息进行对审，则与免税电子信息主要就如下具体项目进行交叉稽核：退税数据的出口发票号码在免税电子信息中可以找到，即该出口货物的销售已向征税机关进行了免税申报；退税数据的所属期与免税电子信息相应数据的所属期之差在规定的范围内。
/ ?# t; p' Y+ T2 F本项目审核通过后，免税电子信息中相应数据的‘退税已申报金额’被设置为免税电子信息中原‘退税已申报金额’加本退税数据中的‘出口人民币金额’。
" j- b* F1 [' {0 S3 w" T& owww.86trader.com（4）与代理出口证明电子信息进行对审中国外贸人论坛8 [% ^8 e4 {3 s$ I7 X
如果该退税明细数据属于代理出口的，即该数据的代理出口证明号码不为空，且电子审核的审核配置要求退税数据与代理出口证明电子信息进行对审，则与代理出口证明电子信息主要就如下具体项目进行交叉稽核：退税数据的代理出口证明号码在代理出口证明电子信息中、代理出口证明电子信息中相应数据未被设置挑中标志、申报的退税数据退税率不应高于代理出口证明电子信息中商品代码数据对应的退税率、申报的退税数据美元离岸价与代理出口证明电子信息中美元离岸价之差在规定的误差范围内。8 Q0 m. A& ]3 b; v3 A" ~: t
（5）与出口报关单电子信息进行对审
2 o/ f, O3 N2 K; e! `3 r ~/ ewww.86trader.com如果电子审核的审核配置要求退税数据与出口报关单电子信息进行对审，则与出口报关单电子信息主要就如下具体项目进行交叉稽核：退税数据的出口报关单号码在出口报关单电子信息中、出口报关单电子信息中相应数据未被设置挑中标志、申报的退税数据退税率不应高于报关单电子信息中商品代码数据对应的退税率、申报的退税数据美元离岸价与出口报关单电子信息中美元离岸价之差在规定的误差范围内。* z/ ]1 t+ Q+ q( M; A$ n* G( X% G
（6）与收汇核销单电子信息进行对审
8 G& r: C. M" A% O/ T+ ?, w" f如果电子审核的审核配置要求退税数据与收汇核销单电子信息进行对审，则与收汇核销单电子信息主要就如下具体项目进行交叉稽核：退税数据的收汇核销单号码在收汇核销单电子信息中、收汇核销单电子信息中相应数据未被设置挑中标志。, q4 _( H' y/ k1 `
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48、外贸企业应采取什么样的退税申报方式？ ( Z; w, m5 L: R( U+ W2 Y( e( y& D
答：外贸企业可根据情况采取电子与纸质申报或纸质申报。; J6 a5 g9 B$ Z
(1)电子与纸质申报。申报时既要申报电子数据，又要申报纸质报表。
* A* o4 r. d$ F+ v凡出口企业申报退税未录入或录入退税单证信息不正确的，税务机关一律不予受理申报，不予退税。
3 b# ?; D2 L5 W9 s9 @) b(2)纸质申报。对特准予以出口货物退税的企业可以不实行出口退税电子化管理办法，按规定手工填写有关申报表申报退税。如对外承接修理修配业务企业、外轮供应公司等。3 D/ z. y4 ^& O; I5 {2 P
$ J& r, |( q# q$ d49、外贸企业一般贸易出口货物应退增值税如何计算？何谓单票对应法？
. C3 D* F1 a& k+ L Q) I答：外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和出口货物所适用的退税率计算。其基本计算公式如下：
9 c8 l6 ^6 N: e0 Zwww.86trader.com应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额×退税率
+ }0 W( |% k8 d, F* o/ cwww.86trader.com或 ＝出口货物数量×加权平均单价×退税率
8 k4 f; L) \' H; P) Y: A实行出口退（免）税电子化管理后，除特殊退税企业外，外贸企业出口货物应退增值税的计算均采取单票对应法。所谓“单票对应法”，是指在出口与进货的关联号内进货数据和出口数据配齐申报，对进货数据实行加权平均，合理分配各出口占用的数量，计算出每笔出口的实际退税额。它是出口货物退（免）税信息管理系统中设置的一种退税基本方法。在一次申报的同关联号的同一商品代码下应保持进货数量和出口数量完全一致，进货、出口均不结余。对一笔进货分批出口的，应到主管税务机关开具进货分批申报单。' c- k% L2 c8 ?" l% x
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50、外贸企业出口货物按单票对应法应退增值税如何计算？ 2 j' T, b; P" ^$ j7 |
答：本期发生应退增值税金额=本期发生应退出口进项金额×平均退税率。
( T1 j$ ?" @) K+ S. [) W本期发生应退出口进项金额=本期发生应退数量×平均单价。中国外贸人论坛' y+ _7 T- ` u# m3 q8 |1 a
本期发生应退数量=min(本期发生进项数量, 本期发生出口数量),数据的实退数量根据同一（关联号+商品代码）下本期发生进项数量、本期发生出口数量取小，即多出的进项数量、出口数量忽略。, c4 ^& d' f# I; S* p
本期发生出口数量=本期（关联号+商品代码）下出口明细数据出口数量的合计。中国外贸人论坛: o# |# q* X' E
本期发生进项数量=本期（关联号+商品代码）下进项明细数据出口的数量合计。5 M, d( ^1 Z/ j3 V& f3 @6 w, i
平均单价=本期（关联号+商品代码）下的不含税金额合计/本期进项发生数量。
8 ~5 a0 x% m- z) f4 n+ ~7 Gwww.86trader.com平均退税率=本期发生进项应退税额/本期发生进项金额。
2 R* k& _/ L8 W4 J5 o4 s4 V本期发生进项应退税额=本期（关联号+商品代码）下的应退税额合计。
1 {' M! `9 Q. |( \4 u中国外贸人论坛本期发生进项金额=本期（关联号+商品代码）下的不含税金额合计。
