“免、抵、退”税操作说明、帐务处理及其它问题（二）

lynww99

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1楼大中小发表于 2008-1-8 15:31 只看该作者

“免、抵、退”税操作说明、帐务处理及其它问题（二）

一、各类冲红处理（包含录错核销单，发票，关单等等的处理）; U' G0 w7 ^9 i7 Q
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1.关单号码更正：
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方法1：在当期出口货物明细申报录入一条与错误记录一样的红字记录（数量、金额以负数录入，报关单号倒数第三位改为9，核销单号第一位改为9），同时在当期出口货物明细申报录入一条正确关单号的蓝字记录（数量、金额以正数录入，报关单号、核销单号按正确号码录入）, d( }2 `1 s% S& N8 G0 O

方法2：在当期生成出口货物冲减明细中找到录错报关单号的明细记录，点击“冲减出口”功能按键，通过申报系统自动生成一条红字记录（需注意的事,该红字记录需要手工将报关单号倒数第三位改为9，核销单号第一位改为9），同时在当期出口货物明细申报录入一条正确关单号的蓝字记录（数量、金额以正数录入，报关单号、核销单号按正确号码录入）

方法3：可以在收齐出口单证明细录入中对错误的关单号直接修改。选中要做单证收齐的明细，点击“修改”功能按键，此时“单证收齐标志”处为可录入状态，在此录入收齐标志“B”或“BH”，“出口报关单号”即可显示出来并处于可修改状态，此时将正确的报关单号录入后保存即可。/ ?+ ~3 P- ]7 c/ }: M
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2.核销单号码更正：

方法1：在当期出口货物明细申报录入一条与错误记录一样的红字记录（数量、金额以负数录入，报关单号倒数第三位改为9，核销单号第一位改为9），同时在当期出口货物明细申报录入一条正确核销单号的蓝字记录（数量、金额以正数录入，报关单号、核销单号按正确号码录入）7 {% A# U4 C  ~6 L) s, k0 x

方法2：在当期生成出口货物冲减明细中找到录错号的明细记录，点击“冲减出口”功能按键，通过申报系统自动生成一条红字记录（需注意的事,该红字记录需要手工将报关单号倒数第三位改为9，核销单号第一位改为9），同时在当期出口货物明细申报录入一条正确核销单号的蓝字记录（数量、金额以正数录入，报关单号、核销单号按正确号码录入）
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方法3（分两种情况说明）：可以在收齐出口单证明细录入中对错误的核销单号直接修改，但需要分两种情况说明：

①单证不齐标志录入为“BH”：选中要做单证收齐的明细，点击“修改”功能按键，此时“单证收齐标志”处为可录入状态，在此录入收齐标志“BH”，“出口报关单号”、“外汇核销单号”即可显示出来并处于可修改状态，此时将正确的核销单号录入后保存即可。www.86trader.com, H' ]! }. ~1 h7 H
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②单证不齐标志录入为“B”：选中要做单证收齐的明细，点击“修改”功能按键，此时“单证收齐标志”处为可录入状态，在此录入收齐标志“BH”，“出口报关单号”、“外汇核销单号”即可显示出来并处于可修改状态，此时将正确的核销单号录入，之后将“单证收齐标志”处的“H”删除保存即可。中国外贸人论坛( o; f; x/ ^  w5 c7 y1 B
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3.代理证明号码更正：中国外贸人论坛( N8 L# J* T; G- t" @

方法1：在当期出口货物明细申报录入一条与错误记录一样的红字记录（数量、金额以负数录入），同时在当期出口货物明细申报录入一条正确代理证明号的蓝字记录（数量、金额以正数录入，代理证明号按正确号码录入）

方法2：在当期生成出口货物冲减明细中找到录错代理证明号的明细记录，点击“冲减出口”功能按键，通过申报系统自动生成一条红字记录，同时在当期出口货物明细申报录入一条正确代理证明号的蓝字记录（数量、金额以正数录入，代理证明号按正确号码录入）* o) _' a6 G8 }

方法3：可以在收齐出口单证明细录入中对错误的代理证明号直接修改。选中要做单证收齐的明细，点击“修改”功能按键，此时“单证收齐标志”处为可录入状态，在此录入收齐标志“D”，“代理证明号”即可显示出来并处于可修改状态，此时将正确的代理证明号录入后保存即可。
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4.出口发票号码更正：/ Y1 V3 v$ Q: S; r% ?2 `5 G' x
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方法1：在当期出口货物明细申报录入一条与错误记录一样的红字记录（数量、金额以负数录入，报关单号倒数第三位改为9，核销单号第一位改为9），同时在当期出口货物明细申报录入一条正确出口发票号的蓝字记录（数量、金额以正数录入，报关单号、核销单号按正确号码录入）

方法2：在当期生成出口货物冲减明细中找到录错出口发票号的明细记录，点击“冲减出口”功能按键，通过申报系统自动生成一条红字记录（需注意的事,该红字记录需要手工将报关单号倒数第三位改为9，核销单号第一位改为9），同时在当期出口货物明细申报录入一条正确出口发票号的蓝字记录（数量、金额以正数录入，报关单号、核销单号按正确号码录入）
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5.金额、数量错误更正
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方法1：在当期出口货物明细申报录入一条与错误记录一样的红字记录（数量、金额以负数录入，报关单号倒数第三位改为9，核销单号第一位改为9），同时在当期出口货物明细申报录入一条正确金额或数量的蓝字记录（数量、金额以正数录入，报关单号、核销单号按正确号码录入）
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方法2：在当期生成出口货物冲减明细中找到录错金额或数量的明细记录，点击“冲减出口”功能按键，通过申报系统自动生成一条红字记录（需注意的事,该红字记录需要手工将报关单号倒数第三位改为9，核销单号第一位改为9），同时在当期出口货物明细申报录入一条正确金额或数量的蓝字记录（数量、金额以正数录入，报关单号、核销单号按正确号码录入）
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二、退运如何冲红中国外贸人论坛# q) {5 o" b+ Y% h. \) C! R/ b

1.如需整张报关单全部做退运冲减处理（全笔退运）www.86trader.com- M) @! N' m& b3 R
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方法1：在当期出口货物明细申报录入与需退运明细记录一样的红字记录（数量、金额以负数录入，报关单号倒数第三位改为9，核销单号第一位改为9）
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方法2：在当期生成出口货物冲减明细中找到需退运的明细记录，点击“冲减出口”功能按键，通过申报系统自动生成一条红字记录（需注意的事,该红字记录需要手工将报关单号倒数第三位改为9，核销单号第一位改为9）
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2.如需整张报关单部分货物退运冲减处理（部分退运）
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在当期出口货物明细申报录入一条红字记录（数量、金额以需办理退运的实际数据录入，并以负数显示，报关单号倒数第三位改为9，核销单号第一位改为9）
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三、进料加工海关手册核销的系统操作

进入申报系统，在向导的第一步点击“进料加工手册核销录入”，新增一条明细记录，将需要核销的手册号录入“进料登记册号”，申报系统会自动计算出该手册的“计划分配率”、“实际进口总值”、“实际出口总值”和“实际分配率”四项数据，而其它数据则需根据实际数据手工录入，各数据含义如下：

【剩余边角余料】含义：进料手册合同履行完后，剩余的边角余料折人民币金额

【结转料件】含义：进料手册合同履行完后，未使用完的并结转至其它手册的进口料件金额
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【其它调减料件】含义：进口料件发生销售、退货、损失等没有参与产品生产的情况时，其料件进口金额。若业务发生时已调减了当期的料件进口额，并向税务机关申报过，则不再参与本栏的计算

【剩余残次成品】含义：手册合同履行完后，剩余的残次成品、半成品折人民币金额。
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【结转产品】含义：生产的产品未直接出口，而是在海关保税监管下，结转至其它手册或销售给其它企业的产品销售额（间接出口）
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【其它未出口  】含义：生产的产品发生内销、损失等没有出口，或虽已出口但未经税务机关审核通过的产品销售额或核定销售额

四、记帐价与出口价必须一致

要达到记账价与实际出口离岸价一致，必须做到在申报系统录入的出口明细记录，是以报关单的离岸价（FOB）录入，账面上的出口销售额也必须以离岸价（FOB）入账，使两者金额达到一致。

五、汇率的规定

   在退税申报系统中录入明细时使用的外汇汇率，应与入账时使用的汇率一致，汇率的使用规则可用当年1月1日的汇率、当月1日的汇率或即时汇率，选取了其中一种汇率规则后，原则上一年不变。
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六、六类企业与非六类企业在申报上和系统上的区别

六类企业在退税申报系统录入单证不齐标志时必须录入“BH”，做单证收齐操作时必须三单齐全（报关单、核销单、出口发票），如出口之日起90天内已收齐报关单，但未能收齐核销单的，应持报关单原件到税务机关办理报关单备案手续(到大厅前台加盖受理章)，待核销单收齐（出口之日起180天内）方可完成单证收齐操作，申报时表报封面一定要注明“六类企业”。www.86trader.com5 ]1 h1 w. A4 g) S5 p/ F
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非六类企业在退税申报系统录入单证不齐标志进只需录入标志“B”，出口之日起90天内收齐报关单、出口发票即可做单证收齐操作，而核销单只需于出口之日起180天内收齐交到税务机关即可，要按每月出口货物明细表的记录顺序整理装订，不得缺漏。  s* v) D6 z: j+ a7 W( _9 a. m( p; P

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七、常见问题解答
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问题1：系统中商品的征退税率与企业以前所使用的征退税率不一致，如何处理？7 N) y% y: s8 s; U& s1 }6 i- |
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答：以系统中商品的征退税率为准。税务机关会严格按照系统中商品码中提供的退税率办理免抵退税。以前年度错用退税率的必须予以纠正。

   问题2：多份出口发票一张报关单和一张核销单时，无法输入多个发票号码，怎么办？5 V$ Y. }; v# d5 R. p' Z4 ]

答：遇到这种情况，企业只需要输入一张主要出口发票的号码，金额要输入所有相关发票的合计数。
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   问题3：系统的安装路径为什么不能放在根目录下面？
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答：因为系统的备份是将tssb.exe所在路径下的内容全部复制一份。如果放在根目录下面会将整个盘的内容复制，造成极大的混乱。而且不能安装在名字空格的文件夹中，如Programm Files。请尽量按默认路径安装
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问题4：当我做好备份的工作,退出该系统,重新进入后,想要查询已输入的数据时,应如何去查询?

答：您可以按以下操作查询数据：1）、在菜单中进入“综合数据查询”，2）、选择“免抵退综合数据查询（全部）”，3)、选择所要查询数据所在的表，点击之后即可执行查询全部数据，4)、或在“综合数据查询”下选择其他选项进行查询。
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   问题5：出口明细申报录入中的出口日期是以报关单上的日期录入，还是以出口发票日期录入？
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答：从理论上讲，出口日期指货物报关出口日期，指出口货物越过船舷之刻。在系统操作时，录入报关单日期即可。

我付出，我收获，我经历，我美丽